因活牛采购发票与资金流向不一致福成股份更正内控评价为“有重要缺陷”

日前，曾因财务总监失联引发风波的福成股份公布了2021年年度报告和2021年内部控制评价报告。

在《2021年内部控制评价报告》中，福成公司在其重点关注的高风险领域增加了采购风险和人力资源风险。

此外，福成对公司报告期内财务报告内部控制是否存在重大缺陷由否改为是，并表示报告期内财务报告内部控制存在1项重大缺陷，导致大量活牛收购活动发票与资金流向不符，影响了2021年度合理确保财务报表真实准确的目标，但公司公布的整改措施是在适当增加采购成本的情况下，要求发票与活牛采购活动中的资金流一致。

围绕发票与收购资金流向不符的原因，福成股份在6月7日发布的《关于回复上海证券交易所2021年年度报告信息披露监管函的公告》中提到，由于政府补贴，品种，交易成本等原因，福成股份2021年活牛收购按收购金额统计，农业合作社，养殖场，个体养殖户占比分别为1.70%，32.18%，68.92%。

个体农民购买的大部分活牛是由当地向导或商贩介绍到个体农民家中的在这个过程中，当地的养牛人将被雇佣来协助摸牛以确定质量然后在向导的见证下，先交首付，首付放在农户家里或者暂时放在某个地方集中寄养采购够一整车活牛后，进行检疫工作，支付尾款，运回公司牛场

购买过程中会有寄养费，摸牛费等交易成本由于个体养殖户收购活牛的数量大多只有一两头，部分个体养殖户无法到场，通常委托贸易商或个体养殖户代表代为开具发票，导致发票抬头名称与活牛收购资金实际支付对象不一致

福成股份表示，在同类公众公司中，向个体养殖户收购活牛是上市公司和大中型企业收购活牛的主要渠道之一。

年审会计说，公司从个体农户的卖家手中收购活牛，交易对象是个体农牧民在交易过程中，要求每个农牧民个人开具税务发票，这在实践中不具有可操作性因此，公司从个体养殖户和销售者处购买活牛的资金流与发票不符是客观条件所致，是合理的在交易过程中，公司实施了上述必要的控制

值得一提的是，在约一个月前的5月11日晚间，福成公布了对上交所出具的年报监管函的回复，以及景程—声明，报警证明等12份公告陈述了财务总监景程因财务核查问题，上市公司财务独立问题拒绝签署年报和季报，随后失联并被公司报警等一系列情况

时任财务总监的景程在回复通知中提到，2021年福成股份恢复畜牧屠宰业务，并于2021年5月至12月采购活牛活牛采购累计资本支出超过1.6亿元在公司对采购材料和原始凭证核实清楚之前，存在采购价格不真实，生物资产成本虚高的风险，对公司定期报告的财务数据影响较大