税收政策提升个人养老金实效

推进多层次多支柱的养老保险体系建设，有利于满足人民群众日益增长的多样化养老保险需求，其中个人养老是重要组成部分要通过一系列税收优惠，有效提高个人养老金投资的收益水平，降低领取养老金的税收负担，增强这一制度的吸引力各方应共同努力，落实个人养老金制度，真正惠及民生

备受社会关注的个人养老金制度取得新进展最近几天，国务院常务会议决定，对政策支持，商业化运作的个人养老给予税收优惠

推进多层次，多支柱的养老保险体系建设，有利于满足人民群众日益增长的多样化养老保险需求其中，个人养老金作为第三支柱的重要制度安排，由政府政策支持，个人自愿参与，市场化运作与基本养老保险，企业年金相衔接，实现养老保险的补充功能，让个人退休后有更多的收入保障

个人养老金制度的有效性和吸引力如何关键是享受税收优惠政策今年4月，国务院办公厅发布的《关于促进个人养老金发展的意见》规定，国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加个人养老金制度，按规定领取个人养老金国务院常务会议进一步明确，对政策支持，商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠:对缴费人每年税前扣除1.2万元，投资所得暂不征税，所得实际税负由7.5%降至3%

只有提高个人养老金制度的含金量，才能吸引更多的参与者从实际操作来看，个人养老金主要分为投资和领取个人养老金两个阶段这个明确的税收政策，首先是个人按照每年12000元的限额税前扣除，在购买金融产品和资金运用阶段免税，在领取阶段征税

个人可按年限额12000元税前扣除，税负明显减轻同时，虽然个人养老金领取阶段是征税的，但是税率非常优惠最近几年来，个人税收递延型商业养老保险开始试点养老金收入的税率为7.5%，目前个人养老金进一步下调至3%，可谓优惠更多通过一系列税收优惠，可以有效提高个人养老金投资的收益水平，降低领取养老金的税收负担，增强这一制度的吸引力

按照规定，参与者个人年养老金上限为12000元，个税税前扣除限额也是如此，似乎并不解渴实际上，个人养老金在补充养老方面的作用更大，需要结合第一，第二支柱的水平综合考虑，避免养老金水平差距过大同时，这只是改革的开始，未来有望逐步提高保障水平《关于促进个人养老金发展的意见》明确，根据经济社会发展水平，多层次多支柱养老保险体系发展状况等因素，适时调整支付上限

可以说，税收政策在个人养老金制度中起着重要的作用事实上，就个税制度而言，保障民生，特别是应对人口老龄化的有效措施不断出台比如2018年通过的新个税法增加了子女教育和赡养老人专项附加扣除，今年增加了3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除这些措施的叠加，提高了应对人口老龄化的政策效力

个人养老金是一个全新的制度，目前政策框架已经明确，下一步就是出台具体的实施细则和配套政策同时，金融机构要设计和推出更多有利于养老金保值增值的产品个人认为，需要对三大支柱有一个全面的认识，对养老做一个科学合理的整体规划通过全社会的共同努力，实行个人养老金制度，真正惠及民生